认定走私普通货物,物品罪案件证据指引参考

认定走私普通货物,物品罪案件证据指引参考

在客观上表现为违反海关法规，逃避海关监管。走私枪弹等违禁品以外的其他货物、物品进出境，情节严重的行为。

普通货物、物品主要是指应纳税的、国家允许进出口的货物、物品。对于这类物品，国家并不禁止或限制进出口，但根据国民经济发展和社会发展的需要，又必须通过征收关税对其需求进行适当的调节。一般来说，只要对我国国计民生不发生重大影响，对我国国内经济发展不发生重大影响的货物、物品，如我国的服装、土特产品，国外的玻璃制品、化妆品等都可以自由进出口，但是必须依法缴纳关税。在承办和认定此类案件时，应注意以下证据收集和审查。

1.犯罪嫌疑人的供述和辩解：

⑴姓名等身份信息、个人经历、职务任免情况及其职责范围及有无前科或者行政处罚；

⑵走私普通货物、物品的动机、目的及预谋情况；

⑶实施走私普通货物、物品的时间、地点、参与人、分工、方式、经过、结果、有无合法手续，以及是否曾受过查处、行政处罚等；

⑷是否故意违反海关法规，采取隐瞒、伪报、蒙混、绕关等手段，逃避海关监督、检查等；

⑸走私的货物、物品的种类、名称、产地、特征、数量、价格、去向等；用于走私犯罪的作案工具的来源、数量、特征、下落；

⑹共同犯罪的起意、联络、策划、分工、实施、分赃等情况及共同犯意下实施的行为。

2. 案件证人证言：

⑴侦查、海关、缉私、边卡等人员关于获知犯罪和犯罪嫌疑人、被告人的情况以及抓获、被告人的时间、地点、手段、过程等情况证言；

⑵知情人、目睹人关于案发时间、地点以及在案发现场所看见、听到或所知悉的与案件事实有关的情况证言；

⑶收购、贩卖、运输、保管人员的关于收购、贩卖、运输、保管走私货物、物品的时间、地点、数量、价格、经过等情况证言；

⑷会计、出纳、银行、信贷人员关于走私的资金来源、数额、去向等情况证言；

3.物证、书证：

⑴国家限制进出口以及应纳税的普通货物、物品实物、照片；

⑵作案工具，包括飞机、船、火车、汽车等运输工具，藏匿物、伪装物及邮件、包装物、集装箱等；

⑶乘坐飞机、船、火车、汽车等交通工具票据、行程单及订票记录，出入境记录等；

⑷证实资金来源、去向，走私货物、物品的次数、数量及销售金额、获利金额等收据、发票、账簿、支票、汇票等书证；

⑸被走私货物、物品的商检单证、进出口许可证、包裹单、托运单、邮寄凭证等；

⑹实施走私行为的单位的营业执照，或者工商等部门出具的证明材料；

⑺反映走私的时间、地点、数量、经过等书信、日记、电报等；

4. 案件鉴定意见：

⑴禁止、限制进出口货物、物品和应缴纳进出口税物品鉴定意见；

⑵证实走私货物、物品的数量、价格、销售数额、盈利数额等方面的会计鉴定、审计鉴定意见，

⑶证实相关手续系、被告人所为等文检鉴定意见；

⑷估价鉴定意见。

5.勘验、检查，辨认、侦查实验等笔录：

⑴走私普通货物现场、物品交接货现场、查获、截获、仓储、交易现场等勘验、检查笔录及照片；

⑵作案工具等物证的勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录及照片等。

⑶有关犯罪嫌疑人辨认、指认上述现场笔录。

6.视听资料、电子数据：

包括录音、录像等资料和电子数据资料等。

以上是法务吧律师网根据网络资料整理的案件证据指引参考，意在和刑事司法机关及相互学习和交流。