中国银行业监督管理委员会办公厅关于下发商业银行市场风险资本要求计算表、计算说明的通知_全文

中国银行业监督管理委员会办公厅关于下发商业银行
市场风险资本要求计算表、计算说明的通知
（银监办发[2004]374号 2004年12月30日）
各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行：
为全面实施《商业银行资本充足率管理办法》，现将商业银行市场风险资本要求计算表、计算说明及案例解析等(见附件)印发给你们，并就有关问题通知如下：
一、各商业银行应根据《商业银行资本充足率管理办法》要求，尽快设立交易账户，并对银行账户和交易账户进行区分。区分的操作规程和最终结果应于2005年4月末前上报银监会。
二、考虑到市场风险资本要求计算技术性较强，涉及部门较多，各商业银行应尽快成立由前台、中台、后台、科技部门等参加的项目小组，并建立配套的管理信息统计系统，以保证及时、准确、完整地报送市场风险资本要求数据。
三、自2005年报送第一季度资本充足率报表开始，交易账户总头寸高于表内外总资产的10％或超过85亿元人民币的商业银行，应将市场风险资本要求数据纳入资本充足率报表上报银监会，有关详细报表暂不要求上报。不需计提市场风险资本的商业银行，须每季向银监会报告市场风险头寸。
请各银监局将本通知转发至辖区内有关银监分局、城市商业银行和农村商业银行。
附件一、市场风险资本要求计算表
二、市场风险资本要求计算说明
三、案例与解析
附件一市场风险资本要求计算表
第Ⅰ部分 利率风险(交易账户)
1．债券及债券衍生工具――特定风险
单位：万元人民币
┌────────────────────┬──┬───────────────┬────┬─────┐
│项目 项目类型(注(1)) │头寸│ 剩余期限 │风险总额│特殊风险资│
│ │ ├────┬─────┬────┤ │本要求总额│
│ │ │6个月或 │6个月以上 │24个月 │ │ │
│ │ │以下 │至24个月 │以上 │ │ │
├────────────────────┼──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│1．1 评级为AA―以上(含AA―)国家或地区的│多 │ │ │ │ │ │
│中央政府或中央银行发行的债券，多边开发银│ │ │ │ │ │ │
│行发行的债券，我国中央政府和中国人民银行├──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│的债券，我国政策性银行发行的债券 │空 │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│1．2 评级为AA―及以上国家和地区政府投资│多 │ │ │ │ │ │
│的公用企业发行的债券 ├──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ │空 │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│1．3 我国中央政府投资的公用企业发行的债│多 │ │ │ │ │ │
│券 ├──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ │空 │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│1．4 评级为AA―及以上国家或地区注册的商│多 │ │ │ │ │ │
│业银行或证券公司发行的债券 ├──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ │空 │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│1．5 我国商业银行发行的债券 │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│1．6 不包括1．1至1．5项但被外部信用评级│多 │ │ │ │ │ │
│公司评为BBB―及以上的债券 ├──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ │空 │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│1．7 所有其他不包括在以上1．1至1．6项的│多 │ │ │ │ │ │
│交易账户内的债券 ├──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ │空 │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ 合计(1．2至1．7项) │多 │ │ │ │ │ │
│ ├──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ │空 │ │ │ │ │ │
├────────────────────┴──┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ 风险权重 │ 0．25％│ 1．00％│ 1．60％│ 8．00％│ │
├───────────────────────┼────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ 债券及债券衍生工具的特殊风险资本要求 │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴────┴─────┴────┴────┴─────┘
注：(1)1．1至1．7项的债券包括现货头寸和衍生产品的基础工具。
(2)与债务有关的期权，有两种方法可供选择，一是以delta加权头寸在本部分填写，另一种方法是若银行只参与购买期权，则应将这部分期权标出并在第Ⅴ．1部分填写。
2．债券、债券衍生产品和利率衍生产品――一般市场风险
货币：______________(不同币种单独填写)
到期日计算方法(注(1)) 单位：万元人民币
┌──┬──────────────┬──────────────────┬────┬─────┐
│ │ 时段 │ 头寸 │风险权重│ 加权头寸 │
├──┼──────┬───────┼─────┬──────┬─────┤ │ │
│时区│息票为3％或 │ 息票低于3％ │债券及债券│利率衍生工具│ 总计 │ │ │
│ │以上 │ │衍生产品 │ │ │ │ │
│ │ │ ├──┬──┼───┬──┼──┬──┤ ├──┬──┤
│ │ │ │ 多 │ 空 │ 多 │ 空 │ 多 │ 空 │ │ 多 │ 空 │
├──┼──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ 1 │1个月或以下 │1个月或以下 │ │ │ │ │ │ │0．00％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │1至3个月 │1至3个月 │ │ │ │ │ │ │0．20％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │3至6个月 │3至6个月 │ │ │ │ │ │ │0．40％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │6至12个月 │6至12个月 │ │ │ │ │ │ │0．70％ │ │ │
├──┼──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│2 │1至2年 │1．0至1．9年 │ │ │ │ │ │ │1．25％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │2至3年 │1．9至2．8年 │ │ │ │ │ │ │1．75％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │3至4年 │2．8至3．6年 │ │ │ │ │ │ │2．25％ │ │ │
├──┼──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│3 │4至5年 │3．6至4．3年 │ │ │ │ │ │ │2．75％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │5至7年 │4．3至5．7年 │ │ │ │ │ │ │3．25％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │7至10年 │5．7至7．3年 │ │ │ │ │ │ │3．75％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │10至15年 │7．3至9．3年 │ │ │ │ │ │ │4．50％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │15至20年 │9．3至10．6年 │ │ │ │ │ │ │5．25％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │20年以上 │10．6至12年 │ │ │ │ │ │ │6．00％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │ │12至20年 │ │ │ │ │ │ │8．00％ │ │ │
│ ├──────┼───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ │ │20年以上 │ │ │ │ │ │ │12．50％│ │ │
├──┴──────┴───────┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼────┼──┼──┤
│ 合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────┴──┴──┴───┴──┴──┴──┴────┼──┴──┤
│ 总体未平仓净额 │ │
└─────────────────────────────────────────┴─────┘
┌──────────┬───┬───────────┬──────────────┬─────┬────┐
│ 计算 │垂直资│ 时区内的横向资本要求│ 时区之间的横向资本要求 │总体净头寸│一般市场│
│ │本要求├───┬───┬───┼────┬────┬────┤ │风险资本│
│ │ │时区1 │时区2 │时区3 │时区1与2│时区2与3│时区1与3│ │要求总额│
├──────────┼───┼───┼───┼───┼────┼────┼────┼─────┼────┤
│一般市场风险资本要求│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────┴───┴───┴───┴───┴────┴────┴────┴─────┴────┘
注：(1)固定利率按照剩余期限、浮动利率按照下一个重新定价日填报时段。所有时段划分均包括该时期内的最后一天。
(2)期权的填报有两种方法可供选择，一是以delta加权头寸在本部分填写，另一种方法是若银行只参与购买期权，则应将这部分期权标出并在第Ⅴ．1部分填写。
第Ⅱ部分 股票风险(交易账户)
单位：万元人民币
┌───────────────┬──┬────────────┬──┐
│项目 项目类型 │ │ 股票市场 │合计│
│ │ ├──┬─────────┤ │
│ │头寸│中国│ 中国以外(注(1)) │ │
│ │ │ ├─┬─┬─┬─┬─┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│1．普通股 │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│2．可转换债券 │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│3．买卖股票承诺 │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│4．股票掉期(注(2)) │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│5．与股指有关的期货 │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│6．与单只股票有关的期货 │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│7．与股指有关的期权(注(3)) │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│8．与单只股票有关的期权(注(3))│多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│9．其他 │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│合计 │多 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│ │空 │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴──┘
计算
┌────────────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┤
│(A)总头寸(多头加空头) │8％ │ 8％│ 8％│ 8％│ 8％│ 8％│ │
│ 风险权重 ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┤
│ 特殊风险资本要求 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┤
│(B)净多头或净空头 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 风险权重 ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┤
│ 一般市场风险资本要求 │8％ │ 8％│ 8％│ 8％│ 8％│ 8％│ │
│ ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┤
│ 股票风险资本要求总额│ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─┘
注：(1)头寸按不同市场分别填报，即一个国家为一栏，如空栏不够，可另附页。
(2)如股票掉期属固定或浮动利率对股指，其利息部分应填入第Ⅰ部，而股票部分则填入以上第4项。
(3)期权的填报有两种方法可供选择，一是以delta加权头寸在本部分填写，另一种方法是若银行只参与购买期权，则应将这部分期权标出并在第Ⅴ．1部分填写。
第Ⅲ部分 外汇风险
单位：万元人民币
┌────────────────────┬───────────┬────────┬─────────┐
│ 货 币 │多／空头净额(期权除外)│ 期权 │总的多／空头净头寸│
│ │ │ │ │
│ ├───────────┼────────┤ │
│ │ │ 期权的delta头寸│ │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 美 元 │ │ │ －200 │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 英 镑 │ │ │ 100 │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 日 元 │ │ │ －300 │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 欧 元 │ │ │ 700 │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 港 币 │ │ │ │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 加拿大元 │ │ │ │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 瑞士法郎 │ │ │ │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 澳大利亚元 │ │ │ │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 新加坡元 │ │ │ │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 黄 金 │ │ │ │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 以上未列出的外币 │ │ │ │
├────────────────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│总的净多头头寸、总的净空头头寸(黄金除外)│ │ │ │
└────────────────────┴───────────┴────────┴─────────┘
注：(1)期权的填报有两种方法可供选择，一是以delta头寸在本部分填写，另一种方法是若银行只参与购买期权，则应将这部分期权标出并在第Ⅴ．1部分填写。
计算
┌──┬────────────────────────┬──┐
│ 1．│总的净多头头寸、总的净空头头寸(黄金除外)中较大者│ │
│ ├────────────────────────┼──┤
│ 2．│黄金净头寸 │ │
│ ├────────────────────────┼──┤
│ 3．│总体净头寸(3＝1＋2) │ │
│ ├────────────────────────┼──┤
│ 4．│风险权重 │ 8％│
├──┼────────────────────────┼──┤
│ 5．│外汇风险资本要求(5＝3×4) │ │
└──┴────────────────────────┴──┘
第Ⅳ部分 商品风险
单位：万元人民币
┌────────────────┬─┬─┬────┬────┬───────┬─────────┐
│项目 项目类型 │多│空│净多／空│多头加空│ 风险权重 │ 资本要求 │
│ │ │ │ 头头寸│头总头寸├───┬───┤ │
│ │ │ │ │ │净头寸│总头寸│ │
│ ├─┼─┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│ │ 1│ 2│3＝1－2 │4＝1＋2 │ 5 │ 6 │7＝3×15％＋4×3％│
├────────────────┼─┼─┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│1．白金 │ │ │ │ │ 15％│ 3％ │ │
├────────────────┼─┼─┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│2．银 │ │ │ │ │ 15％│ 3％ │ │
├────────────────┼─┼─┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│3．其他贵金属(黄金除外)_________│ │ │ │ │ 15％│ 3％ │ │
├────────────────┼─┼─┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│4．其他贵金属(黄金除外)_________│ │ │ │ │ 15％│ 3％ │ │
├────────────────┼─┼─┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│5．其他商品 _________│ │ │ │ │ 15％│ 3％ │ │
├────────────────┼─┼─┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│6．其他商品 _________│ │ │ │ │ 15％│ 3％ │ │
├────────────────┴─┴─┴────┴────┴───┴───┼─────────┤
│ 商品风险资本要求总额 │ │
└──────────────────────────────────────┴─────────┘
注：(1)如商品掉期属固定或浮动利率对商品，其利息部分应填入第Ⅰ部，而商品部分则填入以上有关项。
(2)期权的填报有两种方法可供选择，一是以delta加权头寸在本部分填写，另一种方法是若银行只参与购买期权，则应将这部分期权标出并在第Ⅴ．1部分填写。
第Ⅴ部分 期权
1．简易法(适用于只购买期权的商业银行)
1(a)期权长盘与相关现货头寸
资本要求等于期权合约对应的基础工具的市场价值乘以特定风险和一般市场风险资本要求比率之和，再减去期权溢价。资本要求最低为零。
每项期权的资本要求应逐一计算，然后将由此得出的资本要求总数计算如下：
单位：万元人民币
┌───────────────┬─────────────┬──────┬──────┬──┐
│项目 期权基础工具 │ 风险资本要求 │ 现货多头与 │ 现货空头与 │合计│
│ ├────────┬────┤看跌期权多头│看涨期权多头│ │
│ │ 特殊 │ 一般 │ │ │ │
├───────────────┼────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│1．1 债务工具(注(1)) │0．00％ (注(2))│ (注(3))│ │ │ │
│ ├────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│ │0．25％ (注(2))│ (注(3))│ │ │ │
│ ├────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│ │1．00％ (注(2))│ (注(3))│ │ │ │
│ ├────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│ │1．60％ (注(2))│ (注(3))│ │ │ │
│ ├────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│ │8．00％ (注(2))│ (注(3))│ │ │ │
├───────────────┼────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│1．2 利率(与债务无关)(注(1)) │0．00％ │ (注(3))│ │ │ │
├───────────────┼────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│1．3 股票(注(1)) │8．00％ │ 8．00％│ │ │ │
├───────────────┼────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│1．4 外汇 │0．00％ │ 8．00％│ │ │ │
├───────────────┼────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│1．5 商品 │0．00％ │15．00％│ │ │ │
├───────────────┴────────┴────┴──────┴──────┼──┤
│ 合计 │ │
└───────────────────────────────────────────┴──┘
注：(1)只限交易账户。
(2)分类与第Ⅰ．1部分相同。
(3)以第Ⅰ．2部分分时段的风险权重计算一般市场风险资本要求。
1(b)看涨期权多头或看跌期权多头
资本要求是基础工具的市场价值乘以该基础工具的特定风险和一般市场风险资本要求比率之和与期权的市场价值两者中的较小者。
每项期权的资本要求应逐一计算，然后将由此得出的资本要求总数计算如下：
┌───────────────┬─────────────┬──────┬──────┬──┐
│项目 期权基础工具 │ 风险资本要求 │看跌期权多头│看涨期权多头│合计│
│ ├────────┬────┤ │ │ │
│ │ 特殊 │ 一般 │ │ │ │
├───────────────┼────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│1．1 债务工具(注(1)) │0．00％ (注(2))│(注(3)) │ │ │ │
│ ├────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│ │0．25％ (注(2))│(注(3)) │ │ │ │
│ ├────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│ │1．00％ (注(2))│(注(3)) │ │ │ │
│ ├────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│ │1．60％ (注(2))│(注(3)) │ │ │ │
│ ├────────┼────┼──────┼──────┼──┤
│ │8．00％ (注(2))│(注(3)) │ │ │ │